职务犯罪特别是贪污贿赂犯罪是财产类犯罪，对重要账产类型——银行账单进行分析，对于查办违纪违法犯罪特别是贪污贿赂贿赂犯罪以及与贪污贿赂有关的洗钱犯罪来说都具有十分重要的意义。
银行账户使用中会反映出各类信息，通过这些信息进行综合分析，能发现职务犯罪的财产转移支付轨迹，能知悉犯罪嫌疑人与其他关系人之间的资金往来关系，能有效监控犯罪嫌疑人的资金收付行为。一些通过银行账单关联查询，可以查清犯罪嫌疑人之间的账户资金往来等相关信息，相关信息不仅能够直接作为证据使用，而且可以从中发现贪污贿赂犯罪线索和洗钱犯罪线索。
01 抽丝剥茧，寻找规律精准高效查询银行流水中的腐败问题线索，要着重在三个方面分析：
01一是交易对象分析办案人员可根据案情需要，以表格形式列明查询对象各个账户中的重要交易，对账单信息分类汇总，全面掌握对账单中各类有效的信息。比如：
★以交易数额为标准，列明大额交易的时间、摘要、金额、交易机构、对手账号、对手户名及开户行等信息。
★以对手信息为标准，分析本账户与同一对手的所有交易信息。或以摘要为标准，如手续费、粮食补贴等，列明同类摘要下的所有交易信息。
★以发生地为标准，列明发生在某一地点的所有交易信息。这样在查找某类信息时，可做到一目了然。
02二是交易习惯分析 办案人员应从对账单中挖掘出更多的信息，通过交易对象、交易内容分析被调查人的银行交易习惯。★通过交易发生地可得知查询对象的活动轨迹，他喜欢在哪些银行办理业务（一般来说这些办理地点会离他的工作地点或者居住地较近），是习惯通过网上银行、自助柜员机、手机银行还是去ATM机或者营业厅办理业务。
★通过交易摘要可看出赃款去向，如购买房屋、汽车、保险等，了解其家庭的财务收支尤其是每月定期汇给在校读书的孩子或老人的情况，从而为审讯中合理利用亲情策略做好依据。
★查看其水电费、有线电视费、物业费等支付情况，特别在目前房产没有全国联网的有况下，可以通过这些信息大致掌握其房产情况，无其是一些外地房产情况，便于追踪其资金来源。★通过备注可以得知查询对象的支出方式，如备注为“财付通”的表示系通过微信支付，为“支付宝”的表示系通过支付宝软件支付。03三是资金流向分析分析同一对象各个账户或不同对象各个账户之间交易数额的联系，找出相同时间或相近时间内的相同或相近数额，查明各账户间是否有转账往来。有些款项可能经过多次转账，但只要逐笔追查，就一定能够发现款项的原始来源。查银行流水中的对手信息，梳理其交易对手情况，分类整理类型，研判其日常经济往来规律，从其固定往来的个人、单位、时间、IP地址、交易行等内容中，建构出其经济生活范围框架，进一步发现特殊交易对手。★根据其常去常用的银行交易网点、IP地址等，可以框出其日常经济生活范围，如果其中出现了此前未出现的特殊交易项目、对象，则需结合交易金额大小、收支项目、关联公司和人员等内容作深入研判。
★如有一笔齐整的数额存入又取出，则该账户中的钱可能被用来行贿；不同账户同一摘要的款项被同时取出，可能系同一人操作，这种现象多发生在村基层组织人员套取各种补贴和低保金中，办案人员可通过取款凭条进一步核实。★查看账户是否存在洗钱情形。如果一个账户的款项经常快进快出，频繁交易，多用网银交易，交易数额几近大额交易的限制金额，基本无余额，则可能涉及洗钱。
★通过各密切关系人账户的同时消费记录可推断出查询对象与关系密切人的同行情况，通过对手公司可经其工商档案获得公司股东、出资情况等信息。
02 发掘异常，重点突破数据挖掘在发现犯罪线索、初核取证、抓捕犯罪嫌疑人等各个环节都可以应用，也可以在实行线索评估、话单分析、账单分析、电子证据等多种分析技战法中予以综合应用。在实际办案过程中，我们可以根据办案工作需要，统筹考虑使用相应的方法分析出的数据，然后对这些数据进行关联汇总，形成大数据引领职务犯罪案件调查的模式。一些地方还利用数据挖掘方法，创造性地推出了'数据画像''技术，随着大数据办案分析系统的深入应用，办案人员将数据关联分析应用于案件突破中的情形越来越多
01一是异常金额一次性大额存款:对账户中仅有一次大额存入，随后被陆续消费或取款的情形保持警惕。结合对象的生活和消费习惯，调取相关凭证或影像资料，确定交易是否由本人或家人完成。
等额整数交易:识别同一银行账户在同一天内多次进行等额或接近等额整数的存现或转账交易。分析这些交易对手与对象的关系，判断是否存在非正常的资金往来。
周期性金额收入:如果银行账户每月或者每个季度有固定金额额收入，要怀疑是否有房产房租、放贷利息、理财收入等资产收益情况。
特殊金额转账：如果有520、1314等金额的转账，如果不是夫妻间的资金往来，则要关注是否是特定关系人之间的暧昧关系。
02二是异常时间比如说西方的情人节（2月14日）、国际妇女节（3月8日）、5月20日、农历七夕节、春节前后、中秋节前后、生日等节日时重点调查对象银行明细的资金变化，据此分析密切联系人。有些行业是以阳历的新年（1月1日）开启新一年的有关业务的，也需对该日期前后进行关注。
贿赂发生都会在职权使用前、使用中，使用后这三个时间段，针对可能存在利益输送事由的，要重点围绕着事由发生的这三个时间段比对银行明细交易情况，从中筛选出可疑交易进行深入调查。
03三是异常地点外地银行网点的资金存入:如果对象的银行账户交易地点主要在本地，但突然有外地网点的大额资金存入，应结合此人此时的行程进行判断。如果此人此时并未出差外地，这可能意味着对象在外地收受贿赂。涉及银行交易地点代码时，如果不确定是否为本地或外地，可以向银行咨询。
同一时段同一地点的等额存款:同一时段同一地点，分多次向同一银行账户存入等额或不等额资金，可能是收受现金贿赂的迹象
异地的规律性转账:如果对象银行账户流水显示有规律性地从外地开户的相关人员账户中转账或存入资金，这可能涉及收受回扣的问题。应深入分析这些交易背景和收款人的身份，以判断是否存在不正当利益输送。
异常交易地点和时间:注意对多个账户的存现时间、地点进行向比对，很可能同一时段同一地点核查对象的多个账户都在存现，工作日上班时间核查对象却在ATM机取现。此类操作较为存疑。'交易发生地'能够一定程度上反映核查对象的行踪轨迹，如某笔款项突然从外地网点存入，则考虑是否存在异地受贿的可能。
03 实地核查，逐一突破权力运行01对被审查调查人的权力运行轨迹和涉案私营企业主的公司经营轨迹，加强信息综合比对分析，必要时调取有关政府审批、工程项目等资料，了解领导干部是否存在违规用权帮助他人谋利问题。比如，在对某领导干部进行初核时，核查组根据举报反映了解到该领导干部在分管医药卫生领域期间，其关系密切的老板曾参与并中标医药卫生系统某重大政府采购项目。据此，核查组以当地纪委名义查阅了该采购项目全部的招投标资料，在一份归档文件中，发现了该老板在招投标的前几天，违反正常办事流程，以公司名义直接向该领导干部呈交一份申报资料，该领导干部在申报资料上作出批示，批转招投标部门主要负责人办理，该资料又层层转批到项目具体负责人落实，后该企业中标。上述过程中，该领导干部属于明显地违规插手和干预市场经济活动行为，涉嫌权钱交易。
密切关系02提审与被审查调查人关系密切、熟悉底细、有违纪违法往来嫌疑的在押领导干部或私营企业主，拓展了解被审查调查人的违纪违法问题线索。需要注意的是，提审过程一定要注意高度保密，特别是对处在混押状态的服刑人员、待判决犯罪嫌疑人，要加强保密教育、纪法教育，降低泄密风险。在提审过程中，发现被提审人员与被审查调查人存在重大权钱交易问题线索的，必要时可以按照有关规定，协调司法机关变更司法强制措施，由监察机关采取留置措施，带至监委办案点继续调查核实。
知情人员03与有关知情人员、证人进行走读谈话，了解掌握有关情况。比如，涉及实名举报的，如研判线索可信度较高，非“戴帽子”式的挂名举报，必要时可以在隐蔽的情况下，接触举报人员，了解核实被核查人的违纪违法问题。采取走读谈话的，要加强安全管控，避免发生意外事件。为了安全保密起见，在留置案件中，未经批准，一般不直接与被核查人或其近亲属等密切关系人进行“走读”谈话。
重点对象06选取与被核查人有重大违纪违法往来嫌疑的涉案人员，采取留置措施，组织谈话突破。这里需要注意的是，对涉案人采取留置措施，之前一定要进行深入的情况摸排分析，力求做到精准选人、稳妥选人，避免出现“踩空”的问题。一般同时选择两个以上与被核查人涉嫌权钱交易的涉案人采取留置措施，以求实现多点突破，尽快立案。涉案人员控制到位后，要组织强有力的谈话小组，尽可能做到快速突破，避免发生被核查人或其他涉案人藏匿、串供、隐匿销毁证据等问题或其他安全意外事件。
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